Импорт товаров с оплатой в USDT: пошаговая инструкция

1. Юридическая подготовка и договорная база

Действия:

1. Выбор поставщика и проверка контрагента (иностранная компания):
   • Проверка регистрации поставщика, учредительных документов, а также отсутствие санкций и ограничений.
   • Нет конкретного гос.органа для подачи документов на этом этапе; внутренний комплаенс.
2. Подготовка внешнеэкономического контракта:
   • Внести условия по оплате в USDT, указать эквивалент в фиатной валюте (USD/EUR).
   • Прописать цену, условия поставки (Инкотермс), момент перехода права собственности.
   • Обозначить процедуру определения курса USDT к фиатной валюте.
   • Если планируется сумма, превышающая порог для постановки на учет (например, 3 млн руб.), предусмотреть наличие Unique Contract Number (уникальный номер контракта).

Куда и что подавать:

• Контракт не обязательно сразу подавать в госорганы.
• По готовности контракта (до начала расчетов) контракт будет предъявлен в уполномоченный банк для валютного контроля (см. шаги ниже).

---

2. Валютный контроль и регистрация контракта

Действия:

1. Определение необходимости постановки контракта на учет:
   • Если сумма обязательств по контракту превышает установленный порог (например, 3 млн руб. для импорта), контракт подлежит постановке на учет в уполномоченном банке в соответствии с Инструкцией Банка России № 181-И.
   • Валютный контроль осуществляется уполномоченным банком, а не напрямую ЦБ РФ.
2. Подготовка документов для банка:
   • Оригинал или копия контракта.
   • Коммерческие инвойсы или предварительные счета.
   • Информация о предполагаемой сумме сделки, сроках поставки и оплаты.

Куда и что подавать:

• В уполномоченный банк (банк, где у ООО открыт расчетный счет и который осуществляет валютный контроль).
  • Подать контракт и заявку на постановку на учет (Ведомость банковского контроля, при необходимости).
  • Получить уникальный номер контракта (УНК).

---

3. Таможенный контроль

Действия:

1. Ввоз товара:
   • При фактическом поступлении товара подготовить полный пакет документов для таможни:
     • Контракт (уже на руках),
     • Инвойс (в USD или иной фиатной валюте),
     • Упаковочные листы, транспортные документы,
     • Декларация на товары (ГТД) с указанием стоимости в фиатной валюте (по инвойсу).
2. Определение таможенной стоимости:
   • Основана на фиатной цене, указанной в инвойсе и контракте. Оплата USDT не влияет на таможенную оценку.

Куда и что подавать:

• В Таможенные органы РФ:
  • ГТД и прилагаемые к ней документы (контракт, инвойс, транспортные документы).

---

4. Бухгалтерский учет и налогообложение

Действия:

1. Приобретение USDT:

   • Перевод фиатных денег с расчетного счета ООО на криптобиржу.
   • Покупка USDT отражается как финансовые вложения.

   Проводки:

   Дт 58 «Финансовые вложения» / субсчет «Цифровые активы: USDT»

   Кт 51 «Расчетный счет»

2. Приходование товара:

   • После таможенного оформления и поступления документов: Дт 41 «Товары»Кт 60 «Расчеты с поставщиками» (по фиатной оценке, например 1 500 000 руб.)

3. Оплата поставщику в USDT:

   • Списание USDT в счет погашения задолженности: Дт 60 «Расчеты с поставщиками»Кт 58 «Финансовые вложения» (цифровые активы)
   • Переоценка USDT при необходимости (если учетная политика это предусматривает).
   • Расходы и доходы учитывать в рублях.

4. Учет НДС и налог на прибыль:

   • НДС по импорту уплачивается при таможенном оформлении в рублях.
   • При расчете налога на прибыль отразить затраты в рублях. Расход на покупку USDT войдет в стоимость, списанную при оплате поставщику.

Куда и что подавать:

• В налоговые органы (ФНС):
  • Декларация по налогу на прибыль с отражением расходов на приобретение товара.
  • Декларация по НДС с учетом импортного НДС и возможности вычета.
  • Документы по запросу налоговой при проверках (контракт, инвойсы, документы, подтверждающие транзакции с USDT).
• В случае необходимости истребования документов налоговыми органами представить:
  • Контракт, ГТД, инвойсы, расчет стоимости USDT, выписки с криптобиржи, хэш-транзакции, пояснения.

---

5. Взаимодействие с банком по валютному контролю после оплаты

Действия:

1. Подтверждение исполнения контракта:
   • После списания USDT и получения товара банк может затребовать подтверждающие документы исполнения контракта:
     • Документы по поставке товара (ГТД, инвойс, акт приемки).
     • Подтверждения о переводе USDT (скриншоты, хэш транзакции).
   • Отразить факт оплаты контракта в «Ведомости банковского контроля» по контракту.

Куда и что подавать:

• В уполномоченный банк:
  • При необходимости, справку о подтверждающих документах (согласно Инструкции ЦБ №181-И).
  • Информацию для закрытия обязательств по контракту в части валютного контроля.

---

6. Документальное оформление и хранение документов

Действия:

1. Хранение документации:
   • Контракт, инвойс, ГТД, бухгалтерские документы, подтверждения транзакций USDT.
   • Хранить 4 года (или иной срок, установленный законодательством).

Куда и что подавать:

• По требованию:
  • Таможня, налоговая, банк могут запросить документы.
  • Предоставляются по запросу соответствующего органа.

---

Итоговая структура и органы:

• Уполномоченный банк (валютный контроль):

  Подавать контракт для постановки на учет при превышении порога, вносить данные в ведомости валютного контроля, при необходимости предоставлять подтверждающие документы после оплаты.

• Таможенные органы:

  Представлять ГТД, контракт, инвойс, транспортные документы. Оплата в USDT влияет только на объяснительную часть; таможенная стоимость — в фиатной валюте.

• Налоговые органы (ФНС):

  Отражать в декларациях НДС, налог на прибыль, по запросу предоставить пакет документов (контракт, подтверждения операций с USDT, бухгалтерские регистры).

• Внутренний бухучет:

  Формировать проводки по счетам 51, 58, 60, 41, 19, 68, 91, учитывать затраты по рублевой оценке.

• Прочие документы (скриншоты транзакций, выписки из блокчейна или криптобиржи)

  Хранить для внутреннего подтверждения, предоставлять по запросу банка или налоговой.